Kanadas Steuerreform 2026: Milliarden für grüne Energie und globale Mindeststeuer

Eine umfassende Steuerreform soll die Energiewende vorantreiben und internationale Abgaben angleichen. Die Maßnahmen betreffen Konzerne und Privatanleger gleichermaßen.

Grüne Milliarden: Steuergutschriften für die Energiewende

Der kanadische Bund hat mit dem Budget 2025 Implementation Act den Weg für massive Investitionen in saubere Energie freigemacht. Kernstück ist der neue Clean Electricity Investment Tax Credit, eine 15-prozentige, erstattungsfähige Steuergutschrift. Sie fördert Investitionen in emissionsfreie Stromerzeugung wie Wind-, Solar- und Kernkraft. Projekte, die nach dem 27. März 2023 begonnen wurden, können die Förderung bis 2034 beanspruchen.

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Noch bedeutender ist die Verlängerung der Top-Fördersätze für Carbon Capture, Utilization, and Storage (CCUS). Die volle Förderung von 37,5 bis 60 Prozent sollte ursprünglich ab 2030 auslaufen. Jetzt gilt sie bis 2035. Die Regierung verspricht sich davon die nötige Planungssicherheit für milliardenschwere Industrieprojekte. Insgesamt fußt die „Clean Economy“-Strategie nun auf fünf Säulen: CCUS, saubere Technologien, Wasserstoff, Technologiefertigung und sauberer Strom.

Globale Mindeststeuer: Neue Pflichten für Konzerne

Parallel treibt Kanada die Umsetzung der OECD-Mindeststeuer voran. Das Global Minimum Tax Act gilt für multinationale Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von über 750 Millionen Euro. Es sieht eine effektive Steuerquote von 15 Prozent vor. Die ersten umfangreichen Meldepflichten laufen am 30. Juni 2026 an.

Für die Steuerabteilungen bedeutet das enormen Aufwand. Sie müssen die effektive Steuerquote für jedes Land separat berechnen – nach komplexen internationalen Regeln. Die Regierung rechnet in den ersten drei Jahren mit Mehreinnahmen von über sechs Milliarden Dollar. Kritisch bleibt die geplante Undertaxed Profit Rule (UTPR), die Handelskonflikte mit Partnern wie den USA auslösen könnte.

Privatanleger zahlen mehr: Kapitalerträge und Mindeststeuer

Für Investoren und Top-Verdiener wird 2026 teurer. Die Einbeziehungsquote für Kapitalgewinne bei Körperschaften und Trusts stieg von 50 auf 66,67 Prozent. Für Privatpersonen gilt eine gestaffelte Regelung: Die ersten 250.000 Dollar Jahresgewinn werden weiterhin zur Hälfte versteuert. Alles darüber unterliegt der Zwei-Drittel-Quote.

Zugleich wurde die Alternative Minimum Tax (AMT) für Spitzenverdiener verschärft. Der Bundessatz stieg von 15 auf 20,5 Prozent. Zum Ausgleich wurde der Grundfreibetrag angehoben und an die Inflation gekoppelt. Er liegt 2025 bei etwa 177.882 Dollar. Die Lebenszeit-Freibeträge für Unternehmensanteile und landwirtschaftliches Eigentum sind nun ebenfalls inflationsindexiert.

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Modernisierung der Forschungsförderung

Die Regierung modernisiert auch das Förderprogramm Scientific Research and Experimental Development (SR&ED). Geplant ist, die 35-prozentige Steuergutschrift auf mehr öffentliche Unternehmen auszuweiten. Zudem sollen bestimmte Kapitalausgaben wieder förderfähig werden und die jährlichen Ausgabengrenzen für kleinere Betriebe steigen. Ziel ist es, Kanada als Standort für Hightech-Innovationen attraktiv zu halten.

Ausblick: Fokus verschiebt sich auf Compliance

Die Halbzeitbilanz 2026 zeigt: Die Phase der Gesetzesdeutung ist vorbei, jetzt geht es um operative Umsetzung. Das Finanzamt hat seine Befugnisse ausgebaut und kann bei Verweigerung von Auskünften Bußgelder von 50 Dollar pro Tag verhängen. Die Integration der neuen Regeln erfordert massive Anpassungen in den Buchhaltungssystemen der Unternehmen.

Der Blick richtet sich bereits auf die zweite Jahreshälfte. Analysten erwarten weitere Feinjustierungen, besonders bei der Interaktion zwischen der globalen Mindeststeuer und nationalen Regelungen für ausländische Tochtergesellschaften. Die Reform ist in vollem Gange – ihre volle Wirkung entfaltet sie erst nach und nach.

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