Mehrarbeit 2026: Neue Regeln für Pauschalen und Zeiterfassung

Steueranreize sollen Fachkräftemangel bekämpfen, während digitale Pflichtprotokolle für Transparenz sorgen. Die Ära der unkontrollierten All-in-Verträge geht zu Ende.

Steueranreize gegen den Fachkräftemangel

Die Politik setzt 2026 auf finanzielle Anreize, um Mehrarbeit attraktiver zu machen. In Österreich sind seit Januar bis zu 15 Überstundenzuschläge pro Monat steuerfrei, maximal jedoch 170 Euro. Das ist eine deutliche Verbesserung gegenüber früheren Plänen. Auch Zuschläge für Arbeit an Feiertagen sind nun klar steuerfrei. Besonders relevant ist das für All-in-Verträge: Arbeitgeber können die steuerfreien Bestandteile aus dem Gesamtgehalt "herausrechnen", wenn der Mitarbeiter im Jahr mindestens 180 Überstunden leistet.

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In Deutschland plant die Ampelkoalition mit dem Arbeitsmarktstärkungsgesetz einen ähnlichen Weg. Der Entwurf sieht vor, Überstundenzuschläge bis zu 25 Prozent des Grundlohns steuerfrei zu stellen. Der Basislohn für die Mehrarbeit bleibt dagegen voll versteuert. Ziel ist es, in Branchen mit akutem Personalmangel Anreize zu schaffen.

Transparenz wird zur Pflicht

Die Zeit undurchsichtiger Pauschalzahlungen ist vorbei. Neue Vorgaben und die EU-Transparenzrichtlinie zwingen Arbeitgeber zur klaren Aufschlüsselung. In Österreich muss im Dienstzettel ein konkretes Grundgehalt ausgewiesen werden. Fehlt diese Angabe, können Arbeitnehmer ein ortsübliches Grundgehalt einfordern.

Diese Transparenz ist Voraussetzung für die verpflichtende Deckungsprüfung. Unternehmen müssen jährlich nachrechnen, ob die gezahlte Pauschale alle geleisteten Überstunden zum tariflichen Satz abdeckt. Ist das nicht der Fall, drohen Nachzahlungen.

In Deutschland achten Gerichte streng auf das Gleichbehandlungsgebot. Betriebsvereinbarungen, die Pauschalen nur für regelmäßige, nicht aber für unregelmäßige Überstunden vorsehen, können unwirksam sein. Der Bundesgerichtshof (BAG) hat solche Ungleichbehandlungen bereits gekippt.

Digitale Stechuhr beendet Grauzone

Die größte Herausforderung für Pauschalvereinbarungen ist die elektronische Zeiterfassungspflicht. Ein Urteil des Europäischen Gerichtshofs (EuGH) wird 2026 in nationales Recht umgesetzt. Das Bundesarbeitsministerium arbeitet an einem Gesetz, das die digitale Aufzeichnung für alle Beschäftigten vorschreibt.

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Das bedeutet das Ende der Grauzone: Überstunden, die pauschal abgegolten schienen, müssen nun minutengenau erfasst werden. Vertrauensarbeitszeit ist zwar weiter möglich, muss aber in einem Rahmen objektiver Aufzeichnung stattfinden. Fehlen die Protokolle, trägt im Streitfall der Arbeitgeber die Beweislast – und hat schlechte Karten.

Neue Rechte für Teilzeitkräfte

Jüngste Urteile stärken die Position von Teilzeitbeschäftigten. Das BAG entschied Ende November 2025, dass auch sie anteilige Überstundenzuschläge erhalten müssen. Viele Tarifverträge sahen Zuschläge bisher erst vor, wenn Teilzeitkräfte die Wochenstunden eines Vollzeitkollegen überschritten. Das Gericht wertete dies als Diskriminierung.

Für Betriebsräte heißt das: Bestehende Pauschalvereinbarungen müssen überprüft werden. Das Pro-rata-temporis-Prinzip gilt nun auch hier. Arbeitet eine Vollzeitkraft 40 Stunden, erhält sie für die 41. Stunde einen Zuschlag. Eine Teilzeitkraft mit 20 Wochenstunden muss denselben Zuschlag bereits für die 21. Stunde bekommen.

Ausblick: Transparenz prägt den Arbeitsmarkt

Die Reformen markieren einen Kulturwandel. Die traditionelle All-in-Mentalität, besonders in Beratung und Management, steht vor dem Aus. Gesetzgeber fokussieren sich auf Arbeitnehmerschutz und Burnout-Prävention.

Die nächste Stufe der EU-Transparenzrichtlinie tritt am 7. Juni 2026 in Kraft. Sie verpflichtet zu Berichten über Lohnungleichheit zwischen den Geschlechtern und zur Nennung von Gehaltsspannen in Stellenausschreibungen. Das wird die Logik von Pauschalvereinbarungen weiter offenlegen.

Die anstehenden Betriebsratswahlen (März bis Mai 2026) werden stark von den Themen Zeiterfassung und faire Verteilung der Steuervorteile geprägt sein. Personalabteilungen sollten ihre Pauschalvereinbarungen jetzt überprüfen und an die neuen Standards anpassen. Andernfalls drohen hohe Nachzahlungen und Rechtsstreitigkeiten.

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