Steuerreform trifft Handwerk: Neue Regeln ab 2026

Deutsche Handwerks- und Bauunternehmen müssen sich ab Frühjahr 2026 auf ein umfassendes Paket aus neuen Steuerregeln, Digitalisierung und Umweltvorgaben einstellen. Die Reformen reichen von klaren Vorgaben zur Umsatzsteuer bis hin zu geplanten Abgaben auf Baumaterialien.

Klarheit für Gesellschaften ohne Rechtspersönlichkeit

Ein zentraler Punkt ist eine Klarstellung des Bundesfinanzministeriums (BMF) vom 9. April 2026. Das Ministerium legt fest, dass auch nicht-rechtsfähige Gemeinschaften wie Bruchteilsgemeinschaften seit dem 1. Januar 2023 als Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes (UStG) gelten können.

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Diese Regelung stellt im Kern den Rechtszustand wieder her, der vor umstrittenen Urteilen des Bundesfinanzhofs (BFH) aus den Jahren 2018 und 2020 galt. Für Handwerksbetriebe, die in solchen Konstruktionen arbeiten oder mit ihnen kooperieren, bedeutet das mehr Planungssicherheit. Die Abrechnung von Großprojekten und der Vorsteuerabzug werden deutlich vereinfacht.

Fristen drängen: E-Rechnung und digitale Steuererklärung

Parallel zur rechtlichen Präzisierung schreitet die Digitalisierung der Steuerverwaltung verbindlich voran. Seit Januar 2025 ist die E-Rechnung im B2B-Bereich verpflichtend. Formate wie ZUGFeRD oder XRechnung setzen sich durch.

Als zentrales Werkzeug für Bürger wird die Anwendung „MeinELSTER+“ ausgebaut. Nach einem Start Ende März 2026 für etwa die Hälfte der Nutzer soll der Service im Sommer ausgeweitet werden. Ab dem 1. Juli 2026 können viele Steuerpflichtige ihre Erklärung für 2025 über die vereinfachte Oberfläche bestätigen oder korrigieren.

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Pilotprojekte in Schleswig-Holstein, Hessen und Hamburg testen bereits automatisierte Steuerbescheide. Betroffene erhalten seit April 2026 ihren Einkommensteuerbescheid 2025 als Vorschlag per Post. Sie haben bis zum 31. Juli 2026 Zeit, diesem zuzustimmen.

Neue Kosten durch Umweltsteuer und Entlastung beim Sprit

Die Kalkulation von Bauprojekten wird komplexer: Der Sachverständigenrat für Umweltfragen (SRU) schlägt eine neue Steuer auf Baumaterialien vor. Ziel ist die Förderung der Kreislaufwirtschaft. Die Bauwirtschaft verursacht laut SRU über die Hälfte des deutschen Abfalls und ein Drittel der CO?-Emissionen. Eine solche Abgabe würde die Materialkosten spürbar erhöhen.

Kurzfristig gibt es jedoch eine finanzielle Entlastung: Die Bundesregierung plant, die Energiesteuer auf Benzin und Diesel im Mai und Juni 2026 um 17 Cent pro Liter zu senken. Das entlastet Unternehmen mit hohen Logistik- und Fahrtkosten um insgesamt rund 1,6 Milliarden Euro.

Zudem können Arbeitgeber 2026 eine steuer- und abgabenfreie „Entlastungspauschale“ von bis zu 1.000 Euro zahlen. Während Großunternehmen dies prüfen, warnen Verbände, dass vielen kleinen und mittleren Betrieben dafür die Liquidität fehlen könnte.

Steuervorteile für Sanierung und Investitionen nutzen

Trotz neuer Pflichten bleiben attraktive Steuerinstrumente erhalten. Für die Modernisierung älterer Gebäude gibt es weiterhin die Sonder-AfA nach § 7h/7i EStG. Kapitalanleger können 2026 so Abschreibungssätze von bis zu 9 Prozent nutzen.

Auch für kleinere Investitionen wie „Tiny Houses“ lohnt ein Blick ins Gesetz: § 7g EStG ermöglicht einen Investitionsabzug (IAB) und eine Sonderabschreibung von 40 Prozent. Kombiniert mit einer degressiven AfA von 30 Prozent im Anschaffungsjahr sinkt der Kapitaleinsatz netto erheblich.

Ausblick: Umfassende Reform ab 2027

Die aktuellen Änderungen sind nur der Auftakt. Die Bundesregierung hat eine umfassende Einkommensteuerreform zum 1. Januar 2027 angekündigt, die vor allem kleine und mittlere Einkommen entlasten soll. Mitfinanziert werden soll sie unter anderem durch eine Tabaksteuererhöhung noch in 2026.

Für Handwerksbetriebe wird zudem die „neue Grundsicherung“ ab 1. Juli 2026 relevant, die strengere Regeln für Sozialleistungen bringt. Gleichzeitig könnte die „Aktivrente“ den Fachkräftemangel lindern: Rentner dürfen ab 2026 bis zu 2.000 Euro im Monat steuerfrei hinzuverdienen und so ihr Know-how weiter einbringen.

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