60.000 Euro fürs E-Auto: Sonderabschreibung bringt 13.500 Euro Steuerersparnis

Aktuelle Fachanalysen untersuchen die steuerlichen Rahmenbedingungen und Kostenstrukturen, die Unternehmen und Beschäftigten bei der betrieblichen Nutzung sowie beim Laden von Elektrofahrzeugen zur Verfügung stehen. Wie Fachbeiträge vom 26. Oktober 2026 darlegen, greifen in Deutschland derzeit umfangreiche Abschreibungsregelungen und steuerliche Vergünstigungen, die gezielt Anreize für gewerbliche Flotten setzen und Liquiditätsvorteile schaffen.

Umfassende Abschreibungsmöglichkeiten und steuerliche Begünstigungen

In der Bundesrepublik Deutschland gelten bis Ende 2027 befristete Regelungen für bewegliche Wirtschaftsgüter wie Maschinen, Anlagen und IT, die eine degressive Absetzung für Abnutzung (AfA) von bis zu 30 % p.a. ermöglichen. Für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) bis zu einem Betrag von 800 Euro netto besteht zudem die Möglichkeit der Sofortabschreibung.

Besonders weitreichende Sonderregelungen existieren für reine Elektroautos: Unternehmen können im Erstjahr bis zu 75 % der Anschaffungskosten als Sonderabschreibung geltend machen, und zwar ohne Monatskürzung.

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Diese Regelung ist auf eine Obergrenze von 100.000 Euro begrenzt und gilt sowohl für Neu- als auch für Gebrauchtfahrzeuge. Voraussetzung ist, dass das Fahrzeug bis zum 31. Dezember 2026 betriebsbereit angeschafft beziehungsweise bis Ende 2026 geliefert und in Betrieb genommen wird.

Ein in den Fachberichten aufgeführtes Rechenbeispiel verdeutlicht den Liquiditätseffekt: Bei Nettoanschaffungskosten von 60.000 Euro ergibt sich im Erstjahr ein Aufwand von 45.000 Euro. Bei einer Ertragsteuerlast von 30 % führt dies zu einer Steuerersparnis von 13.500 Euro, während die Ersparnis bei linearer AfA lediglich bei rund 250 bis 3.000 Euro gelegen hätte.

Ziel dieser Vorgaben ist die Umwandlung von Steuerlast in direkte Liquidität. Für in Deutschland tätige chinesische Cross-Border-Unternehmen sowie Betreiber von Auslandslagern können entsprechende Anschaffungen von Geräten und E-Autos den Cashflow merklich verbessern.

Zusätzlich sind reine Elektrofahrzeuge mit einer Erstzulassung bis Ende 2030 für einen Zeitraum von bis zu zehn Jahren von der Kraftfahrzeugsteuer befreit, maximal jedoch bis zum Ablauf des Jahres 2035.

Besteuerung der privaten Nutzung und Marktlage

Für Beschäftigte, die ein Elektrofahrzeug als Dienstwagen nutzen, greift bei reinen Elektrofahrzeugen bis zu einem Bruttolistenpreis von 100.000 Euro die 0,25-%-Dienstwagenversteuerung. Diese Grenze gilt seit Mitte 2025.

Im Jahr 2019 fuhren 12 % aller Beschäftigten in Deutschland einen Dienstwagen, darunter zu über der Hälfte Führungskräfte. Im Rahmen einer Gehaltsumwandlung wird grundsätzlich die pauschale 1-%-Regelung auf den Brutto-Listenpreis angewendet, wodurch beispielsweise bei 50.000 Euro Listenpreis monatlich 500 Euro als geldwerter Vorteil zu versteuern sind, sofern kein Fahrtenbuch geführt wird. Ein geringeres Bruttogehalt verringert dabei allerdings auch die Beiträge zur Rentenversicherung sowie die künftigen Rentenansprüche.

Gewerbliche Fahrzeuge spielen bei der Elektrifizierung des Straßenverkehrs eine zentrale Rolle. Nach Auswertungen zu Firmenwagen entfielen über 53 % aller Neuzulassungen reiner Elektroautos auf Firmenfahrzeuge, während gewerbliche Halter insgesamt rund zwei Drittel der Neuzulassungen ausmachten.

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Im September 2026 lag der Marktanteil von Elektroautos bei 34,5 %. Für das Beispiel eines Modells wie dem Mercedes CLA 250+ mit einem Bruttolistenpreis von 58.778 Euro beläuft sich die monatliche Leasingrate auf 161 Euro zuzüglich 9,66 Euro Kilometerpauschale pro Monat.

Ladeinfrastruktur am Betriebssitz und Ladeverhalten

Neben den steuerlichen Abschreibungen rückt die Bereitstellung von Lademöglichkeiten am Arbeitsplatz in den Mittelpunkt. Typische Ladesysteme am Unternehmensstandort arbeiten meist im Wechselstrombereich (AC) mit Ladeleistungen von 3,7 bis 22 kW, wobei Bandbreiten von 7 bis 11 kW den Standard bilden.

Ein Lader mit 7 kW speist über einen Zeitraum von acht Stunden etwa 56 kWh ein. In Europa kommt dabei regulär der Typ-2-Stecker zum Einsatz, während in Nordamerika der Standard J1772 verbreitet ist. Für die Installation existieren mitunter Förderprogramme sowie Steuervorteile.

Nach Ergebnissen einer Befragung von Eon Energie Deutschland und Civey verfügen 54 % der berufstätigen Fahrer von Elektroautos über eine Lademöglichkeit am Arbeitsplatz, nach 46 % im vorherigen Erhebungszeitraum. Ein Drittel dieser Beschäftigten lädt beim Arbeitgeber kostenfrei, während andere Arbeitgeber Abrechnungsmodelle pro Kilowattstunde oder Zeiteinheit nutzen.

Dennoch laden 63 % der Fahrer in Deutschland überwiegend an der privaten Wallbox zu Hause, 11 % nutzen vorrangig Anschlüsse beim Arbeitgeber, 10 % städtische Schnellladepunkte und 7 % reguläre öffentliche Ladestationen.

Regional liegt der Anteil des Ladens im eigenen Heim im Saarland bei 73 %, in Baden-Württemberg bei 71 % und in Bayern bei 68 %. Knapp ein Viertel der befragten Nutzer von Elektroautos vollzog den Umstieg seit Anfang 2025.