Dienstwagen: Bundesfinanzhof verbietet Privatwagen-Kosten ab sofort

Wer einen Dienstwagen hat, aber trotzdem mit dem Privatauto auf Dienstreise fährt, kann die Kosten künftig nur noch in Ausnahmefällen absetzen. Der Bundesfinanzhof hat die Regeln verschärft.

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Persönliche Motive reichen nicht

Dem Urteil (Az. VI R 30/24) lag ein konkreter Fall zugrunde: Ein Arbeitnehmer nutzte für berufliche Fahrten seinen privaten Pkw, obwohl ihm ein Firmenwagen zur Verfügung stand. Seine Begründung: Die Ehefrau benötigte den geräumigen Van zeitgleich privat. Der Kläger machte daraufhin Fahrtkosten von 3.758 Euro geltend – bei 1.648 Kilometern entspricht das 2,28 Euro pro Kilometer.

Das Finanzamt versagte den Abzug. Der Bundesfinanzhof bestätigte das nun. Die Richter verlangen eine Angemessenheitsprüfung: Ein gewissenhafter Steuerpflichtiger hätte in dieser Situation den Firmenwagen genommen, statt zusätzliche Kosten zu verursachen. Die private Nutzung des Dienstwagens durch die Familie rechtfertigt keine Steuerentlastung für den Arbeitnehmer.

Wann der Abzug doch möglich ist

Eine Ausnahme gibt es laut Gericht nur in zwei Fällen: Wenn der Dienstwagen wegen eines Schadens nicht fahrbereit ist – oder wenn die berufliche Tätigkeit einen speziellen Fahrzeugtyp erfordert, den der Firmenwagen nicht abdeckt. Ohne solche beruflichen Gründe oder technische Notwendigkeiten gilt die Nutzung des Privatautos als private Lebensführung – und ist nicht abzugsfähig.

Neue Pauschalen für Genf

Die Entscheidung fällt in eine Zeit steigender Reisekosten. Für Genf wurden die Pauschalen 2026 angepasst: Bei 24-stündiger Abwesenheit gibt es 70 Euro Verpflegungsmehraufwand, für An- und Abreisetage 47 Euro. Die Übernachtungspauschale liegt bei 197 Euro.

In Deutschland bleiben die Sätze stabil: 28 Euro für eine eintägige Abwesenheit von 24 Stunden, 14 Euro für An- und Abreisetag. Wer vom Arbeitgeber Mahlzeiten gestellt bekommt, muss kürzen: Frühstück 20 Prozent, Mittag- oder Abendessen je 40 Prozent.

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Arbeitstagepauschale geplant

Parallel zur Rechtsprechung plant das Bundesfinanzministerium unter Lars Klingbeil eine umfassende Steuerreform. Kernstück: die Arbeitstagepauschale. Sie soll drei bestehende Posten bündeln:

• Die Pendlerpauschale
• Die Homeoffice-Pauschale
• Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer

Ziel ist eine weitgehend automatisierte Steuerveranlagung. Eine manuelle Steuererklärung könnte für viele Arbeitnehmer künftig entfallen. Geplant ist eine Pilotphase ab Sommer – zunächst für Arbeitnehmer mit einem Bruttoeinkommen bis 70.000 Euro. Die vollständige Umsetzung soll Anfang 2027 kommen.

Neue Regeln für Betriebsstätten im Homeoffice

Das Ministerium hat auch die Kriterien für Betriebsstätten präzisiert. Nötig sind demnach eine zeitliche Festigkeit von mindestens sechs Monaten und Verfügungsmacht über die Räumlichkeiten.

Spannend wird es bei modernen Arbeitsformen: Ein reguläres Homeoffice begründet in der Regel keine Betriebsstätte des Arbeitgebers. Bei Influencern oder Profi-Pokerspielern, die dauerhaft aus privaten Räumen arbeiten, können die Voraussetzungen für eine Geschäftsleitungsbetriebsstätte erfüllt sein. Die Neuregelungen gelten für alle aktuell offenen Fälle.

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