E-Rechnungspflicht: Unternehmen über 800.000 Euro Umsatz ab 2027 betroffen

Weltweit führen immer mehr Staaten verpflichtende Systeme für elektronische Rechnungen ein. Wie aus einem Bericht von Bloomberg Tax hervorgeht, erfolgt die Einführung dieser Mandate in vielen Jurisdiktionen phasenweise, wobei die technische Integration in bestehende ERP-Landschaften sowie die Sicherung der Datenqualität für multinationale Konzerne zur zentralen operativen Herausforderung werden. Die Umstellung erfordert erhebliche Anpassungen interner Buchhaltungs- und Meldesysteme.

Deutschland präzisiert Vorgaben für den Übergang ab 2027

In Deutschland müssen Unternehmen bereits seit dem 1. Januar 2025 in der Lage sein, elektronische Rechnungen empfangen zu können. Mit einem Schreiben stellte das Bundesfinanzministerium Klarstellungen für die anstehende Ausstellungspflicht bereit, die ab dem 1. Januar 2027 für inländische B2B-Umsätze greift.

Betroffen sind in dieser ersten Stufe Betriebe mit einem Vorjahresumsatz von mehr als 800.000 Euro. Zulässig sind dabei strukturierte Formate nach der europäischen Norm EN 16931 wie XRechnung und ZUGFeRD. Zusätzliche Anhänge wie Leistungsnachweise bleiben erlaubt, sofern der strukturierte Teil der Rechnung die erbrachte Leistung und die steuerliche Behandlung eindeutig ausweist.

Ergänzend legte das Ministerium fest, dass vor Beginn der Verpflichtung erteilte Abschlags-, Voraus- und Anzahlungsrechnungen nicht nachträglich in ein E-Rechnungsformat konvertiert werden müssen.

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Für Endabrechnungen gilt bis zum 30. Juni 2030 zudem eine Übergangsregelung, die eine vereinfachte Darstellung bereits erhaltener Teilzahlungen ermöglicht. Für Unternehmen unterhalb der Umsatzschwelle von 800.000 Euro ist die Ausstellung von Papier- oder einfachen PDF-Rechnungen noch bis zum 1. Januar 2028 zulässig, bevor die allgemeine Pflicht greift.

Bis zum 31. Dezember 2026 gilt zudem eine Nichtbeanstandungsregelung für den Vorsteuerabzug. Zum 1. Juli 2030 soll schließlich ein digitales Meldesystem zur Bekämpfung von Steuerbetrug eingeführt werden.

Hoher Zeitdruck und Umsetzungsrückstände in den Vereinigten Arabischen Emiraten

Auch außerhalb Europas nimmt der Regulierungsdruck zu. In den Vereinigten Arabischen Emiraten müssen Großunternehmen mit einem Jahresumsatz ab 50 Millionen AED bis zum 1. Januar 2027 live gehen. Zuvor galt der 30. Oktober 2026 als Frist zur Benennung eines akkreditierten Dienstleisters (ASP).

Für Betriebe mit weniger als 50 Millionen AED Umsatz greift die Benennungspflicht zum 31. März 2027 und der Betriebsstart zum 1. Juli 2027. Bei Behörden beginnt der Echtbetrieb am 1. Oktober 2027. Konzerninterne Transaktionen sind noch bis zum 31. Dezember 2028 von der Vorgabe ausgenommen.

Um den Druck abzufedern, begrenzte das Finanzministerium der Emirate mögliche Bußgelder für Verzögerungen bei der Dienstleisterbenennung oder Implementierung auf 50.000 AED über einen Zeitraum von zwölf Monaten. Dennoch weisen Marktbeobachter auf deutliche Lücken hin: Laut Erhebungen des Dienstleisters ClearTax waren im Land rund 35.000 Peppol-Identifikationsnummern registriert.

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Eine Umfrage unter mehr als 500 Finanzmanagern ergab, dass sich lediglich 14,1 Prozent vollständig auf die Umstellung vorbereitet fühlten, während 60,5 Prozent noch keine Lückenanalyse ihrer IT-Systeme durchgeführt hatten. Ab Jahresbeginn 2027 werden Rechnungen dort automatisiert validiert und bei Unstimmigkeiten abgewiesen.

Globaler Trend zur Standardisierung bis zum ViDA-Start 2030

Der internationale Trend zu strukturierten Rechnungsdaten setzt sich auch in anderen Regionen fort. So planen unter anderem die Philippinen die Einführung eines E-Invoicing-Mandats ab dem 31. Dezember 2026.

Innerhalb der Europäischen Union markiert das Gesetzespaket VAT in the Digital Age (ViDA) den nächsten großen Meilenstein: Ab dem 1. Juli 2030 wird eine verbindliche Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung für grenzüberschreitende B2B-Transaktionen im Binnenmarkt wirksam.

Multinationale Unternehmen stehen daher vor der Aufgabe, fragmentierte länderspezifische Insellösungen durch skalierbare, grenzüberschreitend kompatible Meldesysteme zu ersetzen.