Einkommensteuerreform 2027: Arbeitnehmer-Pauschbetrag soll auf 1.430 Euro steigen

Die Bundesregierung hat am 2. September 2026 den Entwurf des Einkommensteuerreformgesetzes 2027 im Bundeskabinett beschlossen. Ein zentrales Element der geplanten Reform ist die Anhebung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags: Die Pauschale für Werbungskosten soll ab dem Jahr 2027 von bisher 1.230 Euro auf 1.430 Euro jährlich steigen.

Das Vorhaben befindet sich derzeit im parlamentarischen Gesetzgebungsverfahren und bedarf noch der abschließenden Zustimmung durch Bundestag und Bundesrat.

Gesetzgebungsverfahren und fiskalische Auswirkungen

Der Entwurf liegt seit Ende September 2026 als Bundestagsdrucksache vor und entspricht bislang dem ursprünglichen Regierungsentwurf. Der Bundesrat hat am 16. Oktober 2026 eine Stellungnahme dazu abgegeben.

Am 4. November 2026 befasste sich der Finanzausschuss des Bundestages im Rahmen einer Anhörung mit dem Gesetzeswerk. Damit die Neuregelungen wie vorgesehen zum 1. Januar 2027 wirksam werden können, müssen Bundestag und Bundesrat bis zum Jahresende zustimmen.

Für die öffentlichen Haushalte ist die Anhebung mit spürbaren Einnahmeausfällen verbunden. Die Bundesregierung beziffert die Kosten für den Staat allein durch die Ausweitung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags auf rund 1,1 Milliarden Euro jährlich.

Für die gesamte Einkommensteuerreform 2027 geht eine parlamentarische Zusammenfassung von Mindereinnahmen in Höhe von insgesamt 4,515 Milliarden Euro aus, von denen 1,91 Milliarden Euro auf den Bund entfallen.

Konkrete Entlastungswirkung für Beschäftigte

Für einzelne Beschäftigte fällt die steuerliche Ersparnis durch die höhere Pauschale moderat aus. Je nach individuellem Grenzsteuersatz ergibt sich für Steuerpflichtige eine jährlich Entlastung von etwa 40 bis 85 Euro. Bei einem Grenzsteuersatz von 30 Prozent beläuft sich der Vorteil beispielsweise auf 60 Euro pro Jahr, was einer Entlastung von 5 Euro im Monat entspricht.

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Für Alleinstehende staffelt sich die Entlastung im Veranlagungsjahr 2027 abhängig vom zu versteuernden Einkommen:
- Bei 15.000 Euro zu versteuerndem Einkommen liegt die Ersparnis bei 37 Euro im Jahr.
- Bei 20.000 Euro beträgt sie 49 Euro.
- Bei 30.000 Euro beläuft sie sich auf 56 Euro.
- Bei 40.000 Euro liegt sie bei 63 Euro.
- Bei 50.000 Euro beträgt der Vorteil 70 Euro.
- Bei 60.000 Euro sind es 77 Euro.
- Bei 80.000 Euro liegt die Ersparnis bei 84 Euro jährlich.

Beschäftigte, deren tatsächliche Werbungskosten über der neuen Grenze von 1.430 Euro liegen, profitieren nicht von der Neuregelung, da sie weiterhin ihre realen Ausgaben geltend machen können. Bei der Entfernungspauschale gilt bereits seit 2026 einheitlich ein Betrag von 38 Cent ab dem ersten Kilometer. Für Pensionäre und Rentner bleibt der entsprechende Pauschbetrag unverändert bei 102 Euro.

Weitere Eckpunkte der geplanten Steuerreform

Der Gesetzentwurf zur Einkommensteuerreform 2027 enthält neben dem Pauschbetrag mehrere weitere Anpassungen. So soll der Grundfreibetrag von 12.348 Euro auf 12.564 Euro steigen. Das Kindergeld soll von monatlich 259 Euro auf 267 Euro angehoben werden.

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Gleichzeitig sieht der Entwurf Einschränkungen und Verschärfungen vor. Die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen soll von 20 auf 15 Prozent sinken, womit sich der Höchstbetrag von 1.200 Euro auf 900 Euro reduziert.

Bei Minijobs ist eine Anhebung der Pauschsteuer von 2 auf 5 Prozent vorgesehen. Zudem plant die Bundesregierung die Einführung eines Steuersatzes von 47 Prozent für zu versteuernde Einkommen ab 280.000 Euro.