Exit-Tax: Neue Meldepflichten für Firmenerben ab 2026

Das Bundesfinanzministerium verschärft die Überwachung der Wegzugsteuer – und stellt Erben und Schenker vor immense Herausforderungen. Wer Anteile an einer GmbH oder AG an Angehörige im Ausland weitergibt, riskiert plötzliche Steuerzahlungen auf nicht realisierte Gewinne.

Der erste große Meldezyklus 2026 läuft bereits. Seit Januar ist ein neues elektronisches Formular für die sogenannte „fiktive Veräußerung" von Unternehmensanteilen im Einsatz. Die Behörden haben damit die technische Infrastruktur für die Durchsetzung der Wegzugsteuer (Wegzugsteuer) komplettiert.

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Die Falle für Familienunternehmen

Der Auslöser sitzt tief im Paragrafen 6 des Außensteuergesetzes (AStG). Der deutsche Fiskus beansprucht dort sein Besteuerungsrecht auf Wertzuwächse, die während der unbeschränkten Steuerpflicht entstanden sind. Nicht nur der Umzug ins Ausland löst die Steuer aus – sondern auch die unentgeltliche Übertragung von Anteilen an Personen ohne unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland.

Die Folge: Ein Unternehmer, der seinem in den USA lebenden Kind Anteile von mindestens einem Prozent an einer GmbH vererbt, muss eine fiktive Veräußerung zum Marktwert versteuern. Das Finanzamt berechnet den „Veräußerungsgewinn" als Differenz zwischen aktuellem Marktwert und ursprünglichen Anschaffungskosten. Nach dem Teileinkünfteverfahren ergibt sich ein effektiver Steuersatz von rund 28,5 Prozent auf den gesamten nicht realisierten Gewinn.

Stichtag 31. Juli: Keine Gnade bei Fristversäumnis

Wer bereits eine Ratenzahlung für die Exit-Tax bewilligt bekommen hat, steht vor einer knallharten Deadline. Nach Paragraf 6 Absatz 5 Satz 3 AStG muss jeder Steuerpflichtige mit Ratenplan jährlich bis zum 31. Juli seine Adresse und den fortbestehenden Anteilsbesitz bestätigen.

Die Konsequenz bei Versäumnis ist drastisch: Der gesamte Restbetrag wird sofort fällig – innerhalb eines Monats. Steuerberater warnen zunehmend, dass die Finanzämter angesichts der aktuellen Haushaltslage kaum Kulanz zeigen werden.

Investmentfonds und ETFs jetzt auch betroffen

Der Gesetzgeber hat die Exit-Tax ausgeweitet. Seit 2025 erfasst das Regime auch Anteile an Investmentfonds und ETFs – geregelt in Paragraf 19 des Investmentsteuergesetzes (InvStG). Die Änderung schließt eine Lücke, über die Steuerpflichtige ihr Vermögen in Fondsstrukturen umschichten konnten.

Die Steuer greift, wenn die Anschaffungskosten für Fondsanteile 500.000 Euro übersteigen oder der Anteil am Fonds mindestens ein Prozent beträgt. Bei Spezialfonds gilt die Steuer unabhängig von der Höhe der Beteiligung. Vermögende Familien mit diversifizierten Portfolios müssen daher bei grenzüberschreitenden Erbfällen mit erheblichen Steuerlasten rechnen.

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Bundesfinanzhof stärkt Finanzverwaltung den Rücken

Die deutsche Justiz unterstützt den strikten Kurs der Steuerbehörden. In einem am 26. März 2026 veröffentlichten Urteil (Az. II R 7/23) stellte der Bundesfinanzhof klar: Steuerpflichtige können sich nicht auf Vertrauensschutz berufen, sobald eine Gesetzesänderung durch einen Parlamentsbeschluss klar signalisiert wurde.

Zwar betraf der Fall rückwirkende Änderungen bei der Erbschaftsteuer für Betriebsvermögen. Experten sehen darin jedoch ein Signal: Der BFH wird verfassungsrechtliche Angriffe auf die Wegzugsteuer – insbesondere die Abschaffung der unbefristeten Stundung für EU-Umzüge von 2022 – wohl nicht durchwinken.

Was jetzt für Betroffene zählt

Die 7-aus-12-Jahres-Regel bleibt die zentrale Hürde: Wer in sieben der letzten zwölf Jahre in Deutschland gelebt hat, unterliegt der Wegzugsteuer. Die aggressive elektronische Erfassung von Anteilsübertragungen macht internationale Nachfolgeplanung enorm komplex.

Der Streit mit dem Finanzamt über den „gemeinen Wert" nicht börsennotierter Unternehmen ist vorprogrammiert. Teure Gutachten sind oft unvermeidbar. Zudem belastet die Pflicht zur Sicherheitsleistung – etwa Bankbürgschaften oder Verpfändung der Anteile – die Liquidität der Erben.

Ein Ausweg könnte die vorübergehende Auswanderungsregelung sein: Wer innerhalb von sieben Jahren (verlängerbar auf zwölf Jahre) nach Deutschland zurückkehrt, bleibt steuerneutral. Voraussetzung ist eine klare Rückkehrabsicht – ein Nachweis, der bei Erben mit dauerhaftem Lebensmittelpunkt im Ausland schwer zu führen ist.

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