Gründung 2026: okELSTER und Erbschaftsteuer-Reform ändern die Spielregeln

Wer heute startet, muss kluge Entscheidungen treffen – von der Rechtsform bis zur Liquiditätsreserve. Ein Überblick über aktuelle Entwicklungen und Fallstricke.

Rechtsformwahl: Die GmbH als Klassiker

Die Entscheidung für eine GmbH bleibt der häufigste Weg für ernsthafte Gründungen. Voraussetzung: ein Stammkapital von mindestens 25.000 Euro, wovon bei der Gründung mindestens die Hälfte eingezahlt sein muss. Der gesamte Prozess – vom Notartermin über die Geschäftskontoeröffnung bis zur Eintragung ins Handelsregister – dauert in der Regel vier bis acht Wochen. Die Kosten bewegen sich zwischen 700 und 1.200 Euro.

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Doch Vorsicht bei Partnerschaften: Wer eine Personengesellschaft gründet, muss genau prüfen, wer als persönlich haftender Gesellschafter fungiert. Tauscht eine natürliche Person gegen eine GmbH als Gesellschafter aus, kann das den Charakter der Gesellschaft grundlegend verändern. Auch die Abgrenzung zwischen Betriebsaufspaltung und Sonderbetriebsvermögen ist tückisch: Hält eine vermögensverwaltende Gesellschaft direkt Anteile an der operativen Firma, liegt kein klassischer Fall einer Betriebsaufspaltung vor.

Liquidität sichern: Gerichtsurteile als Rettungsanker

Finanzielle Polster sind das A und O in den ersten Jahren. Experten raten zu einer Liquiditätsreserve für drei bis sechs Monate Fixkosten. Bewährt hat sich, automatisch einen festen Prozentsatz der Einnahmen zurückzulegen, Abhängigkeiten von einzelnen Kunden zu vermeiden und regelmäßig alle Ausgaben zu prüfen.

Ein Urteil des Europäischen Gerichts vom 11. Februar 2026 gibt Gründern nun zusätzlichen Spielraum: Vorsteuerabzüge können bereits im Monat der Leistungserbringung geltend gemacht werden – vorausgesetzt, die Rechnung liegt vor Abgabe der Steuererklärung vor. Das verschafft Unternehmen einen Liquiditätsvorteil von bis zu einem Monat.

Auch das Finanzgericht Münster sorgte für Klarheit: In einem Urteil vom 17. Februar 2026 entschieden die Richter, dass der Begriff der Einkommensminderung wirtschaftlich-abstrakt auszulegen sei. Konkret ging es um eine verdeckte Gewinnausschüttung an eine Tochtergesellschaft, die weitgehend steuerfrei blieb – weil die zugrunde liegenden Kapitalgewinne im Herkunftsland bereits steuerbefreit waren.

Photovoltaik und Landwirtschaft: Spezielle Fallstricke

Gründer in der Landwirtschaft oder erneuerbaren Energien stehen vor besonderen Herausforderungen. Seit Anfang 2025 gilt eine Steuerbefreiung für Photovoltaikanlagen bis 30 kWp pro Einheit. Doch wer beim Verkauf von Grundstücken die Grenze von insgesamt 100 kWp überschreitet, riskiert den Verlust der Befreiung für alle Anlagen. Immerhin: Beim Verkauf solcher Systeme kann unter bestimmten Voraussetzungen ein Steuerfreibetrag von 45.000 Euro greifen – etwa wenn der Verkäufer älter als 55 Jahre ist.

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Die Folgen falscher Angaben sind drastisch. In jüngsten Insolvenzverfahren entdeckten Steuerfahnder deutlich mehr Tiere und nicht deklarierte Barzahlungen als gemeldet. In solchen Fällen können die Steuernachforderungen als Nachlassverbindlichkeiten eingestuft werden – vorausgesetzt, der Insolvenzverwalter hatte die Geschäftstätigkeit nicht formell freigegeben.

Digitalisierung der Steuerverwaltung: okELSTER kommt

Ab dem 1. Juli 2026 startet bundesweit das okELSTER-System. Rund 11,5 Millionen Steuerzahler – darunter Arbeitnehmer und Rentner mit einfachen Einkommensverhältnissen – können dann per Klick ihre Steuererklärung abgeben. Der Haken: Geschäftliche Ausgaben über die Pauschalen hinaus oder spezielle Abschreibungen werden nicht automatisch erfasst. Für Selbstständige und Unternehmer bleibt der klassische Weg über Steuerberater oder das reguläre ELSTER-Portal weiterhin notwendig.

Erbschaftsteuer-Reform: Was auf Unternehmer zukommt

Ein weiteres Thema mit Sprengkraft: die geplante Erbschaftsteuer-Reform. Das Konzept "FairErben", Anfang 2026 vorgestellt, sieht einen lebenslangen Freibetrag von einer Million Euro pro Empfänger vor. Besonders brisant: Die Verschonung von Betriebsvermögen steht auf dem Prüfstand. Das Bundesverfassungsgericht wird voraussichtlich noch in diesem Jahr entscheiden, ob die aktuellen Regelungen zur Betriebsübergabe Bestand haben. Für Familienunternehmen könnte das weitreichende Folgen haben.

Praxistipp: Beratung und Austausch nutzen

Wer sich unsicher ist, sollte spezialisierte Foren und Informationsveranstaltungen nutzen. Am 4. Juni 2026 findet in Braunschweig eine Session statt, die sich genau diesen Fragen widmet – von der Rechtsformwahl über die Umsatzsteuer-Compliance bis zur digitalen Steuererklärung. Ein Besuch kann sich lohnen, denn die Fallstricke sind zahlreich, und die Konsequenzen von Fehlentscheidungen oft teuer.

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