Steuerreform 2027: Grundfreibetrag soll auf 12.564 Euro steigen

Die Bundesregierung plant umfassende Anpassungen beim steuerfreien Existenzminimum und verhandelt über die finale Ausgestaltung steuerlicher Änderungen im Rahmen des Bundeshaushalts 2027. Grundlage für die koalitionsinternen Beratungen bildet eine 1136 Seiten starke Bereinigungsvorlage aus dem Finanzministerium.

Im Fokus der finanzpolitischen Weichenstellungen stehen dabei Entlastungseffekte für Steuerpflichtige sowie die budgetäre Tragfähigkeit des Bundeshaushalts.

Anhebung von Grundfreibetrag und Pauschalen

Der Entwurf des Existenzminimumberichts beziffert das sächliche Existenzminimum für Alleinstehende auf 12.504 Euro im Jahr 2027 und 12.780 Euro im Jahr 2028. Daran orientiert sich die geplante Einkommensteuerreform, deren Regierungsentwurf das Bundeskabinett am 2. September 2026 beschlossen hatte und die Anfang Oktober im Bundestag beraten wurde. Vorgesehen ist ein Inkrafttreten zum 1. Januar 2027.

Demnach soll der Grundfreibetrag im Jahr 2027 von 12.348 Euro um 216 Euro auf 12.564 Euro steigen, gefolgt von einer weiteren Anhebung auf 12.900 Euro im Jahr 2028. Bei zusammen veranlagten Ehepaaren erhöhen sich die Beträge auf 25.128 Euro für 2027 und 25.800 Euro für 2028. Die Regelungen gelten ebenso für Rentner, wobei als Bemessungsgrundlage das zu versteuernde Einkommen und nicht die Bruttorente dient.

Der steuerpflichtige Rentenanteil liegt bei Rentenbeginn im Jahr 2026 bei 84 Prozent und erhöht sich bei Beginn im Jahr 2027 auf 84,5 Prozent. Der Werbungskosten-Pauschbetrag für gesetzliche Altersrenten verbleibt bei 102 Euro jährlich, während der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 auf 1.430 Euro steigen soll.

Bei Familien mit Kindern sieht der Existenzminimumbericht verfassungsrechtlich gebotene Kinderfreibeträge von 6.864 Euro für 2027 und 6.996 Euro für 2028 vor. Die Regierungspläne übersteigen diese Vorgaben mit vorgesehenen 7.128 Euro im Jahr 2027 und 7.308 Euro im Jahr 2028. Das Kindergeld soll 267 Euro beziehungsweise 272 Euro pro Monat betragen.

Laut Bundesfinanzministerium führe die Steuerreform bei einer Familie mit zwei Kindern zu einer Entlastung von rund 600 Euro pro Jahr, wobei die volle Wirkung erst 2028 eintrete.

Reale Belastungen und das Problem der kalten Progression

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Trotz der geplanten steuerlichen Entlastungen weisen Berechnungen des Deutschen Steuerzahlerinstituts für die Initiative Neue Soziale Marktwirtschaft auf gegenläufige Effekte durch steigende Sozialabgaben hin.

Die Modellrechnungen für das Jahr 2027 bei unterstellter Inflation von 2,5 Prozent zeigen, dass die Einkommensteuer in fünf von sechs Beispielsfällen zwar um 112 bis 663 Euro im Jahr sinkt, die Sozialbeiträge jedoch zeitgleich um 144 bis 982 Euro zulegen.

So zahle ein Alleinverdiener mit zwei Kindern und 7.500 Euro Monatsbrutto 333 Euro mehr als 2026, während ein kinderloser Single mit 8.000 Euro Bruttoeinkommen 319 Euro mehr trage. Bei einem kinderlosen Single mit 4.000 Euro Monatsbrutto beläuft sich das Plus auf 10 Euro jährlich, bei einem Doppelverdiener-Paar mit je 5.000 Euro Monatsbrutto auf 18 Euro.

Für Selbstständige mit 30.000 Euro Monatsgewinn ergebe sich ein Plus bei der Einkommensteuer von 1.823 Euro, das sich unter Berücksichtigung der kalten Progression auf 2.098 Euro erhöht. Bei 20.000 Euro Gewinn verringere sich die Einkommensteuer hingegen um 112 Euro.

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Durch die kalte Progression verbucht die Bundesregierung für 2026 Mehreinnahmen von rund 10,8 Milliarden Euro bei 35,5 Millionen Steuerpflichtigen, was einem Schnitt von 304 Euro pro Jahr entspricht.

Bei einer angenommenen Inflationsrate von 3 Prozent klettern die Mehreinnahmen 2027 auf 12,4 Milliarden Euro beziehungsweise rund 344 Euro pro Kopf. Ein vollständiger Ausgleich der kalten Progression würde Bund, Länder und Kommunen schätzungsweise 4,2 Milliarden Euro kosten.

Verhandlungen über den Bundeshaushalt

In den Haushaltsberatungen zwischen Union und SPD spielen die Gegenfinanzierungsfragen eine zentrale Rolle. Unionsfraktionschef Thorsten Frei wies darauf hin, dass für eine geforderte Senkung der Stromsteuer, die rund 5,4 Milliarden Euro koste, bislang keine entsprechende Gegenfinanzierung im Haushalt vorliege.

SPD-Fraktionschef Matthias Miersch bezifferte die jährlichen Kosten dieser Maßnahme auf rund 5 Milliarden Euro und betonte ebenfalls die fehlende Deckung. Zudem erklärte Miersch, dass geplante Einsparungen beim Kindersofortzuschlag weitgehend zurückgenommen worden seien.

Der finanzieller Spielraum bleibt eng: Die Haushaltsrücklage belief sich zuletzt auf 10,7 Milliarden Euro, von denen nach dem Regierungsentwurf für 2027 bereits 6,8 Milliarden Euro gebunden sind, sodass 3,9 Milliarden Euro verbleiben.

Für das Haushaltsjahr 2028 zeichnet sich eine Lücke von rund 25 Milliarden Euro ab. Vor diesem Hintergrund sprach sich CSU-Landesgruppenchef Hoffmann dafür aus, für 2027 einen echten Sparhaushalt vorzulegen.