WTO-Moratorium fällt: Länder dürfen digitale Importe besteuern
Veröffentlicht am: 20.07.2026 um 04:09 Uhr | Redaktion boerse-global.de
Immer mehr Länder passen ihre Regeln für die Besteuerung digitaler Dienstleistungen und grenzüberschreitenden E-Commerce an. Der Trend geht klar zur Besteuerung am Ort des Konsums – mit weitreichenden Folgen für multinationale Konzerne und Digitaldienstleister.
Philippinen treiben globale Mindeststeuer voran
Die Philippinen haben im Juli 2026 mit der Ausarbeitung eines Gesetzes zur Einführung einer globalen Mindeststeuer (GMT) begonnen. Das Finanzministerium und die Steuerbehörde BIR arbeiten an einem Rahmenwerk, das den OECD/G20-Richtlinien folgt. Vorgesehen ist eine Steueruntergrenze von 15 Prozent für multinationale Unternehmen mit Jahresumsätzen über 750 Millionen Euro. Eine technische Arbeitsgruppe tagte erstmals am 7. Juli 2026 zu diesem Thema.
WTO-Moratorium ausgelaufen: Neue Ära für digitale Zölle
Ein entscheidender Wendepunkt zeichnete sich bereits im März 2026 ab. Bei einem Treffen in Kamerun konnte die Welthandelsorganisation (WTO) keine Verlängerung des 28-jährigen Moratoriums für die Besteuerung von E-Commerce erreichen. Das Verbot von Zöllen auf digitale Übertragungen ist damit aufgehoben. Einzelne Staaten können nun digitale Importe besteuern. Die USA reagierten umgehend und arbeiten mit 66 Mitgliedsstaaten an separaten digitalen Handelsregeln.
Indische Gerichte präzisieren Steuerregeln für SaaS und Tech-Dienstleistungen
Mehrere richtungsweisende Urteile indischer Gerichte haben im Juli 2026 für Klarheit bei der Besteuerung von Software und technischen Dienstleistungen ausländischer Anbieter gesorgt.
Das Delhi Income Tax Appellate Tribunal (ITAT) entschied Mitte Juli, dass Abonnementzahlungen für Software-as-a-Service (SaaS) nicht als Lizenzgebühren oder Gebühren für technische Dienstleistungen besteuert werden dürfen. Im konkreten Fall des US-Unternehmens Amplitude Inc. stellte das Gericht fest: Kunden nutzten lediglich eine standardisierte Plattform, ohne das Recht auf Nutzung der zugrundeliegenden Ausrüstung oder des geistigen Eigentums zu erhalten. Daher erfüllten die Zahlungen nicht die Kriterien für eine Lizenzbesteuerung nach dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Indien und den USA.
Weitere aktuelle Entscheidungen:
- Bandbreitengebühren: Bereits Anfang 2026 entschied das Delhi ITAT, dass Bandbreitengebühren an Telstra Singapore keine Lizenzgebühren darstellen. Die Bereitstellung von Bandbreite gilt als reine Dienstleistung, nicht als Nutzung von Ausrüstung.
- Prüfungs- und Zertifizierungsleistungen: Im Juni 2026 wies das Mumbai ITAT eine Berufung zu Einkünften aus Prüfungsdienstleistungen einer deutschen Firma ab. Solche Dienstleistungen fallen nicht unter die Definition professioneller Dienstleistungen im indisch-deutschen Doppelbesteuerungsabkommen.
- Verrechnungspreise: Im Juli 2026 verwies das Chennai ITAT den Fall Randstad India zur erneuten Prüfung zurück. Es sollen zusätzliche Belege zu Verrechnungspreisanpassungen für globale IT-Dienstleistungen vorgelegt werden.
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Finanzgesetz 2026: Erleichterungen für indische IT-Dienstleister
Das indische Finanzgesetz 2026 bringt eine bedeutende Änderung für den Ort der Leistungserbringung bei Vermittlungsdiensten. Durch die Verlagerung des Leistungsorts zum ausländischen Empfänger können indische IT- und ITeS-Unternehmen künftig den Status steuerfreier Exporte beantragen. Diese Neuregelung soll Streitigkeiten über rund 4.000 Crore Rupien (etwa 440 Millionen Euro) blockierter Steuerrückerstattungen lösen.
Mehrwertsteuer wird zum zentralen Instrument der Digitalbesteuerung
Steuerbehörden weltweit setzen zunehmend auf die Mehrwertsteuer als Hauptinstrument zur Besteuerung der digitalen Wirtschaft. Forschungen des Internationalen Währungsfonds (IWF) zeigen: Die Bestimmung der Mehrwertsteuer am Bestimmungsort ist der effektivste Ansatz für grenzüberschreitende digitale Dienstleistungen. Digitale Dienstleistungssteuern (DST) gelten dagegen oft als verzerrend – sie werden wohl so lange bestehen bleiben, wie umfassende internationale Abkommen auf sich warten lassen.
Aktuelle regionale Entwicklungen im Überblick:
- Griechenland: Die Steuerbehörde AADE hat eine spezialisierte Kontrolleinheit für E-Shops eingerichtet. Sie soll Mehrwertsteuerhinterziehung im grenzüberschreitenden E-Commerce bekämpfen und verschiedene Systeme wie das One-Stop-Shop (OSS) und Import-One-Stop-Shop (IOSS) bündeln.
- Vereinigte Arabische Emirate: Automatisierungsdienstleister haben ihr Angebot um die VAT-Compliance für die VAE erweitert. Nicht ansässige Verkäufer müssen ab dem ersten Verkauf Mehrwertsteuer abführen und ihre Daten aus verschiedenen Kanälen konsolidieren.
- Schweiz: Das Bundesamt für Steuern (ESTV) veröffentlichte im Juli 2026 einen Entwurf zur Besteuerung von E-Sports. E-Sports fällt nicht unter die Mehrwertsteuerbefreiung für Sportveranstaltungen, da körperliche Aktivität fehlt. Eintrittsgelder und Preisgelder sind daher steuerpflichtig.
Die korrekte Handhabung der Umsatzsteuer im grenzüberschreitenden Handel stellt viele Unternehmen vor große Herausforderungen. Erfahren Sie in diesem kostenlosen E-Book, wie Sie die Umsatzsteuerbefreiung bei EU-Lieferungen sichern und Fehler bei der Zusammenfassenden Meldung vermeiden. 6 Tipps zum fehlerfreien Meldeabgleich jetzt sichern
Neue Logistikanforderungen für Asien-Pazifik
Für grenzüberschreitende Online-Shops gelten ab Oktober 2026 verschärfte Regeln. Im Juli 2026 veröffentlichte Richtlinien verlangen: Websites, die auf Indonesien, Thailand und Vietnam abzielen, müssen lokale Zahlungsgateways und Echtzeit-Tracking für Retouren integrieren. Die Frist endet am 1. Oktober 2026.
Steuerwende bei Elektroautos in Sicht
Eine im Juli 2026 veröffentlichte Steuerstudie empfiehlt, New Energy Vehicles (NEVs) in die Verbrauchsteuer einzubeziehen. Vorgeschlagen wird ein Wechsel vom Produktionsort- zum Konsumortprinzip. Hochrechnungen auf Basis früherer Marktdaten zeigen: Ein Steuersatz von fünf Prozent auf diese Fahrzeuge könnte Mehreinnahmen von über 117 Milliarden Yuan (etwa 15 Milliarden Euro) generieren.
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