Jahressteuergesetz 2026: Kabinett entscheidet 1. Juli über Reformen

Das Bundesfinanzministerium hat den Referentenentwurf für das Jahressteuergesetz 2026 veröffentlicht – mit weitreichenden Änderungen für Unternehmen, Privatpersonen und Rentner.

Der Entwurf, der Ende Mai 2026 vorgelegt wurde, fällt in eine Phase intensiver politischer Verhandlungen. Parallel laufen Gespräche zwischen Union und SPD über eine grundlegende Reform der Einkommensteuer. Zudem beeinflusst ein aktuelles Urteil des Europäischen Gerichts die Praxis bei Vorsteuerabzügen.

Neue Regeln für Umsatzsteuer und Unternehmensbesteuerung

Ein zentraler Punkt des Gesetzentwurfs ist die Neuregelung der Umsatzsteuergruppen. Die Reform soll zum 1. Januar 2029 in Kraft treten und die Vorschriften an europäische Standards anpassen.

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Für Unternehmen sieht der Entwurf weitere Änderungen vor: Der Zinssatz für Steuernachforderungen und -erstattungen in der Abgabenordnung soll auf 3,6 Prozent pro Jahr steigen. Bei der Forschungszulage plant das Ministerium eine Anhebung des Höchstbetrags auf 25 Millionen Euro. Auch die Freigrenze für den Steuerabzug bei Lizenzvergütungen soll auf 100.000 Euro steigen.

Die Verbände und Interessengruppen können bis zum 12. Juni 2026 Stellungnahmen einreichen. Die Kabinettsentscheidung ist für den 1. Juli 2026 vorgesehen.

Einkommensteuer: Union und SPD nähern sich an

Parallel zum Jahressteuergesetz zeichnet sich eine Einigung bei der Einkommensteuer ab. Vertreter von Union und SPD signalisierten Ende Mai 2026 Gesprächsbereitschaft. Im Raum steht eine Anhebung des Spitzensteuersatzes für Einkommen über 277.826 Euro.

Das Ziel: Entlastung für Gering- und Mittelverdiener, finanziert durch höhere Belastungen der Top-Verdiener. Die Reform könnte zum 1. Januar 2027 in Kraft treten.

Europäisches Gericht kippt Vorsteuer-Hürden

Ein Urteil des Gerichts der Europäischen Union (EuG) vom 11. Februar 2026 sorgt für Bewegung bei der Vorsteuer. Die Richter entschieden: Unternehmen können die Vorsteuer bereits im Monat der Leistungserbringung abziehen – sofern die Rechnung vor Abgabe der Steuererklärung vorliegt.

Berater von Alvarez & Marsal sehen darin erhebliche Liquiditäts- und Zinsvorteile für Unternehmen. Allerdings: Der Europäische Gerichtshof (EuGH) prüft das Urteil noch. Die deutschen Finanzämter wenden weiterhin das geltende nationale Recht an. Steuerexperten raten Unternehmen, gegen aktuelle Bescheide Einspruch einzulegen und sich auf das EuG-Urteil zu berufen.

Investitionsabzugsbetrag bleibt zentrales Instrument

Für den deutschen Mittelstand bleibt der Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach Paragraf 7g Einkommensteuergesetz ein wichtiges Optimierungsinstrument. Unternehmen können bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungskosten vorab abziehen – maximal 200.000 Euro pro Betrieb.

Wichtig: Diese Gewinngrenze gilt pro Betriebseinheit, nicht pro Person. Seit Anfang 2024 wurden zudem die Sonderabschreibungssätze auf 40 Prozent erhöht.

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Rentner stärker im Fiskus-Fokus

Die geplante Rentenerhöhung um 4,24 Prozent zum 1. Juli 2026 bringt voraussichtlich mehr Rentner in die Steuerpflicht. Der Grundfreibetrag liegt 2026 bei 12.348 Euro für Singles und 24.696 Euro für Verheiratete. Während der Rentenfreibetrag unverändert bleibt, sind die Erhöhungen voll steuerpflichtig.

Eine wichtige Änderung betrifft die Dokumentation: Seit dem 10. März 2025 fehlt in neuen Steuerbescheiden der Hinweis auf die Vorläufigkeit der Rentenbesteuerung. Rentner müssen nun innerhalb eines Monats nach Erhalt des Bescheids Einspruch einlegen, wenn sie eine mögliche Doppelbesteuerung prüfen lassen wollen. Das betrifft vor allem Rentner mit langer Beschäftigungszeit vor 2005.

Steuerliche Fallstricke für Privatanleger

Zwei aktuelle Gerichtsentscheidungen zeigen die steuerlichen Tücken für Privatpersonen:

Das Sächsische Finanzgericht entschied Ende 2025, dass Kosten für ein Immobilienverwaltungsseminar in Höhe von 5.900 Euro als Werbungskosten abziehbar sind. Anders das Finanzgericht Münster: Ende Mai 2026 urteilten die Richter, dass Verluste durch Betrug – etwa durch sogenannte „Schockanrufe" – nicht als außergewöhnliche Belastung abziehbar sind. Die Begründung: Solche Verluste seien nicht unvermeidbar.

KI in der Steuerberatung: Chancen und Risiken

Künstliche Intelligenz hält Einzug in die Steuerwelt – sowohl auf Seiten der Steuerzahler als auch der Finanzämter. KI-Tools können bei der Erklärung von Fachbegriffen helfen oder Sparpotenziale aufzeigen. Experten warnen jedoch vor Zuverlässigkeits- und Datenschutzrisiken.

Gleichzeitig setzen die Finanzämter verstärkt KI ein, um Unstimmigkeiten in Steuererklärungen aufzuspüren.

Ermittlungserfolge in Schleswig-Holstein

Die Steuerfahndung zeigt weiterhin hohe Schlagkraft. Allein in Schleswig-Holstein leiteten die Ermittler 2025 über 2.200 Straf- und Bußgeldverfahren ein. Das Ergebnis: rund 70 Millionen Euro an zusätzlichen Steuereinnahmen. Die Gerichte verhängten Freiheitsstrafen von insgesamt mehr als 96 Jahren sowie erhebliche Geldstrafen.

Steuerberatungsgesellschaften wie CMS Deutschland, ECOVIS KSO und ETL betonen angesichts dieser Entwicklungen die wachsende Bedeutung von strukturierter Compliance und spezialisierter Beratung – von internationalem M&A-Steuerrecht bis hin zu regionalen Unternehmensnachfolgestrategien.

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