Betriebsnachfolge: Familienstiftung schützt vor Pflichtteilsansprüchen
18.06.2026 - 01:22:51 | boerse-global.de
Klassische Testamente oder Erbverträge reichen oft nicht mehr aus, um den Betrieb über Generationen zu sichern. Vor allem Pflichtteilsansprüche und steuerliche Fristen bereiten Kopfzerbrechen.
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Die Familienstiftung als Rettungsanker
Viele Unternehmer planen die Übergabe primär aus erbrechtlicher Perspektive – und vernachlässigen die langfristige Finanzierung. Das Problem: Pflichtteilsansprüche werden im Erbfall sofort fällig und können die Liquidität eines Betriebs gefährden.
Eine Familienstiftung soll das ändern. Sie trennt das Betriebsvermögen vom privaten Nachlass. Die Unternehmensanteile gehen in das Eigentum der Stiftung über und bleiben als geschlossene Einheit erhalten. Experte Sascha Drache warnt jedoch: Pflichtteilsergänzungsansprüche nach § 2325 BGB müssen weiter geprüft werden. Ein Abschmelzungsmodell über zehn Jahre baut den Schutz weichender Erben sukzessive auf.
Steuerchaos belastet die Planung
Die geplante Reform der Erbschaftsteuer sorgt für Unsicherheit. Mitte Juni diskutierte der IHK-Fachausschuss in Osnabrück: Die Verschonungsregeln für Betriebsvermögen seien essenziell für den Erhalt von Arbeitsplätzen.
Doch die Wertermittlung von Unternehmen bleibt ein Streitpunkt. Dr. Rainer Kambeck vom DIHK kritisiert den Kapitalisierungsfaktor von 13,75 im vereinfachten Ertragswertverfahren als realitätsfern. Gefordert werden Werte zwischen 6 und 8. Die Politik brachte Anfang 2026 einen einmaligen Lebensfreibetrag von rund einer Million Euro pro Beschenktem ins Spiel – als Ergänzung zu den seit über einem Jahrzehnt unveränderten 400.000 Euro.
Immobilien: Neue Urteile, neue Fallstricke
Der Bundesfinanzhof hat im Oktober 2025 die Spielregeln geändert. Wer entgeltlich auf ein Nießbrauchrecht an einer vermieteten Immobilie verzichtet, muss das nun als steuerpflichtigen Vorgang werten. Das schränkt die Flexibilität bei vorweggenommenen Erbfolgen deutlich ein.
Auch Vor- und Nacherbschaften sind riskant: Hier droht eine doppelte Erbschaftsteuer beim Tod des Vorerben. Das Finanzgericht München entschied Anfang 2026 zudem: Die Steuerbefreiung für ein vererbtes Familienheim entfällt, wenn der Erbe nicht innerhalb von sechs Monaten einzieht – es sei denn, es liegen triftige Gründe vor.
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Neue Rechtsform und digitales Erbe
Die Bundesregierung legte im Februar 2026 ein Konzept für die „Gesellschaft mit gebundenem Vermögen“ (GmgV) vor. Sie soll Gewinnausschüttungen unterbinden und Kapital dauerhaft im Unternehmen binden – unabhängig von Familienverhältnissen. Kritiker befürchten jedoch bürokratische Hürden und totes Kapital.
Ein oft unterschätzter Punkt: der digitale Nachlass. Der Bundesgerichtshof bestätigte 2018 die Vererbbarkeit digitaler Konten. Doch in der Praxis hapert es. Aktuelle Berichte aus dem Frühjahr 2026 zeigen das Problem bei Kryptowährungen: Fehlen die Private Keys, haben Erben faktisch keinen Zugriff. Technische Barrieren überlagern rechtliche Ansprüche. Experten raten dringend zu strukturierten Nachlasslisten für digitale Vermögenswerte.
Regionen unter Druck
In strukturschwachen Regionen spitzt sich die Lage zu. In Sachsen-Anhalt stehen bis 2030 rund 10.000 Betriebe vor einer Übergabe. Allein 2025 führten die Kammern hunderte Beratungsgespräche. Die Erfahrung zeigt: Eine erfolgreiche Übergabe braucht mindestens fünf Jahre Vorlauf – für rechtliche, steuerliche und personelle Weichenstellungen.
